本篇文章给大家谈谈不得抵扣是什么意思，以及发票不可抵扣是什么意思对应的知识点，文章可能有点长，但是希望大家可以阅读完，增长自己的知识，最重要的是希望对各位有所帮助，可以解决了您的问题，不要忘了收藏本站喔。

一、专票中的已抵扣和未抵扣是什么意思

已抵扣说明是已经抵扣了的，未抵扣是已取得还未抵扣的。企业购进货物取得的增值税专用发票的进项税额，现在的抵扣期限为360日，在抵扣期限内已经认证或者已经勾选的就是已抵扣的，未进行认证或者还未进行勾选的就是未抵扣的。已取得的增值税进项发票在抵扣期限内必须认证或者勾选，不然不能抵扣。

二、发票不可抵扣是什么意思

就是本张发票的进项税额不能抵扣。例如：取得了不符合规定的抵扣凭证；不得开具增值税专用发票的项目不得抵扣进项税额；用于非生产经营项目的进项税额不得抵扣；用于非正常损失项目的进项税额不得抵扣；购进货物用于了个人消费或者集体福利等等。

三、不得免征和抵扣中的“免征”和“抵扣”具体指什么

1、适用范围：免抵退税规则适用于出口自产货物或服务的生产企业。

2、原理：对于出口货物，国家适用零税率，这个零税率的意思是指：

出口环节不再征销项税，同时，退还已经征收的前期进项税。实际上就是，销项免，进项退（注意：这个退，不要认为是赚了多大的便宜，实际上如果不退，企业仍然可以用于抵扣其他销项税，所以，退和不退，在金钱利益上，没太大实质性影响）。

那么，为什么加上一个抵字呢？

因为，对于一般生产企业而言，它不仅有出口业务，还有内销业务，这个抵，就是指，国家在退还出口环节进项税的时候，先拿这些拟退还的进项税来抵内销应纳税额。

4、如何计算？

以上的分析，是分开按照原理来分析的，但在税收实务操作中，国家不会根据每一笔业务跟你算免税、抵税、和退税金额的，国家算总账。即，全部的销项税（内销销项税）减去全部的进项税（内销进项税+外销进项税）所得结果，如果为负数，则进行退税。

计算公式如下：

1）当期应纳税额=当期销项税-（当期进项税-当期不得免征和抵扣税额）

2）当期不得免征和抵扣数额=出口产品FOB*（征税率-退税率）-当期不得免征和抵扣税额抵减额

理解：因为部分出口货物征税率和退税率不一致，所以，并不是全部进项税都得退，这就是说，退税率和征税率对应的差额部分，是不能退税的。这里我不能理解的是，我们要计算的是应纳税额，不能退税的部分，但仍可以抵扣啊。但教材上说这部分是要进项税额转出，并且进入营业成本的，所以我理解这部分不仅不能退，而且不能抵。

3）当期不得免征和抵扣数额抵减额=

出口耗用的

理解：FOB里面包含了免税购进材料的价格，而进项税里面不包含免税购进材料的价格。

注意，这个计算的结果，包含了未能抵扣完毕的内销进项税，按说，国家只退未抵扣完毕的外销进项税，内销的不能抵。

为了避免这种情况，怎么办呢？

国家给退税设了一个限额，这个限额最理想状态应该是，出口产品对应的进项税额，但因为生产企业无法区分出口产品所对应的进项税额（采购时一起采购，那些用于内销，那些用于外销，很难在实务中区分），所以，国家干脆从FOB这个口径计算限额，如果从FOB*退税率计算，那么就会涉及企业在生产加工出口货物中的增值，这部分国家是免税的，进项部分用来抵和退，所以这个限额的名字叫做免抵退税额，即免税、抵税和退税金额的合计。

免抵退税金额=FOB*退税率

如果有免税购买料件，需要抵减

免抵退税额=（FOB-免抵退税额抵减额）*征税率

如此一来，我们就算出了两个结果，取双方绝对值小的，作为当期应退税金额。

免抵退税额-当期应退金额=当期免抵金额。

叶青老师按照为了保持会计科目平衡倒挤的理解，我觉得有点繁乱，实际上，免抵税额就等于免抵退税额减去退税金额。

文章分享结束，不得抵扣是什么意思和发票不可抵扣是什么意思的答案你都知道了吗？欢迎再次光临本站哦！